Бизнесу из России free zone (свободная экономическая зона) подходит, если клиенты находятся за пределами материковой части Эмиратов, а mainland (материковая часть, вне свободных зон) — если нужно продавать напрямую на местном рынке. Налог при этом обычно не главный аргумент: корпоративный налог ОАЭ составляет 9% с прибыли выше 375 000 дирхамов, а особый 0% во free zone получают только компании, которые выполняют условия Qualifying Free Zone Person (квалифицированного лица свободной зоны), и только с квалифицированного дохода. IT-услуги и обычная торговля с клиентами вне зон часто в этот режим не попадают. Для российского владельца остаются КИК, вопрос о месте управления и банковский комплаенс, а с 2026 года работает новое соглашение РФ и ОАЭ.

Коротко

• Free zone: можно владеть компанией на 100%, удобно для международной работы, но продавать на материк напрямую по общему правилу нельзя. Нужны материковая лицензия, дистрибьютор, филиал или материковая компания.
• Mainland: иностранец тоже может владеть на 100% по большинству видов деятельности, за исключением видов со стратегическим значением.
• 0% — это не «зона», а статус и вид дохода: перечень видов деятельности задан решением № 229 of 2025, а при нарушении теста по неквалифицированным доходам статус теряется на пять налоговых периодов.
• С 1 января 2026 года применяется соглашение РФ — ОАЭ, а Эмираты исключены из российских перечней офшорных зон.
• КИК, налоговое резидентство компании и банковский контроль не зависят от выбора зоны.
• Компания без людей и решений в ОАЭ — слабая конструкция и для Эмиратов, и для ФНС.

Free zone или mainland: что выбрать?

Выбор определяет то, где клиенты, какая лицензия нужна и где реально работают люди. Ниже общая картина; конкретную зону и лицензию подтверждает местный консультант, потому что фирма не даёт заключений по праву ОАЭ.

Владение иностранцем до 100% на материке открыли поправки к закону о коммерческих компаниях (Decree-Law № 26 of 2020), а действующий закон (Decree-Law № 32 of 2021) это закрепил. Для видов деятельности со стратегическим значением, например обороны, телекоммуникаций и банков, ограничения остаются. Портал правительства ОАЭ отдельно указывает, что компания из free zone без материковых разрешений продаёт на местный рынок через дистрибьютора или создаёт на материке филиал или компанию.

Как выбирает IT-интегратор с российскими клиентами. Если клиенты в России и третьих странах, а офис и сотрудники в Дубае, чаще смотрят на free zone с подходящей лицензией. Если появляются клиенты из ОАЭ и госзакупки — на материк или на связку зоны и материка. Если главная задача — холдинг и договор между совладельцами, смотрят на ADGM и DIFC. Но сами по себе зоны не решают вопросы с банком и налогами.

Сколько налога платит компания в ОАЭ: 9% или 0%?

Базовая ставка корпоративного налога — 0% с прибыли до 375 000 дирхамов и 9% с прибыли свыше этой суммы; она применяется к финансовым годам, начавшимся с 1 июня 2023 года. Во free zone особый 0% получают только Qualifying Free Zone Person (QFZP) и только с квалифицированного дохода, остальной налогооблагаемый доход идёт по 9%, причём ставка 0% до 375 000 дирхамов для QFZP недоступна. Компания в зоне без этого статуса платит по базовой шкале.

Что нужно для статуса QFZP (Cabinet Decision № 100 of 2023, Ministerial Decision № 229 of 2025):

• реальное присутствие в зоне: основные приносящие доход операции, достаточные активы, сотрудники и расходы; аутсорс возможен внутри зоны с надзором;
• квалифицированный доход и соблюдение теста де минимис: неквалифицированная выручка не выше 5% всей выручки или 5 млн дирхамов — что меньше;
• аудированная отчётность;
• соблюдение правил о трансфертном ценообразовании и отказ от выбора обычного режима.

Последствие ошибки. Компания, нарушившая любое из условий, перестаёт быть QFZP с начала этого налогового периода и ещё на четыре следующих (ст. 5 решения № 229). Для бизнеса это пять лет другой налоговой нагрузки из-за одного года.

Что считается квалифицирующей деятельностью. Ст. 2 решения № 229 of 2025 называет: производство и переработку, владение акциями и другими ценными бумагами в инвестиционных целях, суда, перестрахование, управление фондами и активами, штаб-квартирные услуги и казначейство для связанных лиц, финансирование и лизинг самолётов, логистику, дистрибуцию в определённой зоне или из неё при условиях и торговлю квалифицированными товарами с котировками. Сделки с физлицами, кроме отдельных исключений, относятся к исключённой деятельности. Решение применяется с 1 июня 2023 года.

Вывод для российского бизнеса. IT-услуг и обычной трейдинговой наценки в этом перечне нет, поэтому IT-интегратору с клиентами из России и третьих стран не стоит закладывать 0%. Отдельно квалифицированным признаётся доход от сделок с другим лицом из free zone, если оно — конечный получатель, и доход от квалифицированной интеллектуальной собственности (ст. 3 решения № 100). Считайте по базовой шкале (9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов), а 0% рассматривайте только там, где консультант подтвердил конкретный вид дохода.

Малый бизнес. Льгота для малого бизнеса (Small Business Relief) при выручке до 3 млн дирхамов, по сообщениям прессы о решении Минфина ОАЭ № 131, продлена на налоговые периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года. Для QFZP она недоступна: чтобы её выбрать, компания выходит из режима 0%, а вернуться может только через пять налоговых периодов.

Какие последствия для российского владельца?

Сама компания в ОАЭ платит налог в ОАЭ, но её владелец и российская группа живут по российским правилам. Здесь в 2026 году произошло больше всего изменений.

Сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC) важен, но не решает всё: российский налоговый орган и банк проверят реальную деятельность и бенефициара. Как получить его и почему его мало — в статье о Tax Residency Certificate ОАЭ.

Законопроект № 617-9 (первое чтение 29 октября 2026 года, законом пока не стал) предлагает изменить порог контроля и штрафы по КИК. Пока это не закон, но в расчётах на 2027 год стоит держать оба варианта. Личный статус владельца разобран в статье о налоговом нерезиденте РФ.

Открыли компанию в ОАЭ, а директор, клиенты и решения остались в Москве? Пришлите лицензию и схему потоков — ответим в тот же день. +7 495 769-07-77 · t.me/gorshkovmorozovlegal

Какие риски у российских компаний в ОАЭ на практике?

Основные риски возникают не при регистрации, а при работе: банк, связка с российской компанией, контроль и отсутствие реального присутствия. Вот пять ситуаций, которые стоит проверить заранее.

1. Компания есть, бизнеса в ОАЭ нет. Отсутствие людей и расходов подрывает и статус QFZP, и позицию перед ФНС о месте управления. Договор аренды и лицензия этого не закрывают.

2. Банк. Открытие счёта и платежи идут через комплаенс. Российские контрагенты, резкий рост оборота и неясные договоры вызывают вопросы. Подробно разбираем это в статье о том, почему банки блокируют платежи РФ — ОАЭ.

3. Цены внутри группы. Если российская компания платит компании в ОАЭ за услуги и лицензии, нужны подтверждённая деловая цель и цены, соответствующие рынку. Внутри группы применяются правила о трансфертном ценообразовании в обеих странах.

4. Разделение бизнеса. Перенос части выручки на связанную компанию проверяют на признаки искусственного разделения: см. статью о дроблении бизнеса. Если российская сторона обанкротится, ответственность может лечь на контролирующих лиц: кого признают контролирующим должника лицом (КДЛ).

5. Совладельцы и споры. Компании во free zone часто регистрируют без продуманного договора между совладельцами. Если совладельцы расходятся, важно, какое право и какой суд указаны. Применимое право и суд — один из доводов при выборе между обычной зоной и ADGM или DIFC, где действует право на основе common law.

Сколько стоит открыть компанию в ОАЭ?

Единой цены нет, и рекламное «под ключ» обычно охватывает лишь первый год регистрации и лицензии. Бюджет лучше считать не за регистрацию, а за три года работы.

Статьи расходов:

• регистрация, лицензия и продление лицензии в выбранной зоне или эмирате;
• офис или гибкое рабочее место: требования зависят от зоны и визовой квоты;
• визы, медицинская страховка, сотрудники;
• бухгалтерия, регистрация в налоговой службе, отчётность по корпоративному налогу, при QFZP — аудит;
• банковское обслуживание и подготовка документов для комплаенса;
• российская часть: КИК, договоры внутри группы, валютный контроль, трансфертные цены;
• юристы: договор между совладельцами, структура и документы.

Запросите у нескольких провайдеров полный расчёт на три года с указанием, что включено. Цены конкретных провайдеров мы не приводим, потому что они быстро меняются и зависят от зоны. Смету на российскую часть партнёр называет после оценки документов.

Что делать, если открываете компанию в ОАЭ: первые 7 и 30 дней

Первые 7 дней.

1. Запишите, кто клиенты и где они: ОАЭ, Россия, третьи страны.
2. Опишите виды доходов: услуги, торговля, лицензии, дивиденды, проценты.
3. Определите, кто и где будет работать и принимать решения.
4. Оцените свой налоговый статус и ответьте на вопрос о КИК.
5. Проверьте, как деньги пойдут из России и какие документы запросит банк.

Первые 30 дней.

1. Получите мнение местного консультанта о зоне и лицензии, включая возможность QFZP для ваших доходов.
2. Просчитайте бюджет на три года и налог по двум сценариям: 9% и, если применимо, 0%.
3. Подготовьте договоры внутри группы с обоснованием цены и услуги.
4. Сформируйте реальное присутствие: директор, сотрудники, офис, протоколы.
5. Составьте корпоративный договор совладельцев и определите применимое право.
6. При доле более 10% подайте российское уведомление об участии: три месяца с даты возникновения участия (ст. 23, 25.14 НК РФ).

Ошибки, которые стоят дороже всего

• Выбирать зону по цене лицензии. Экономия быстро перекрывается расходами на банк и нужную лицензию.
• Рассчитывать на 0% «по умолчанию». Для IT и обычной торговли этот сценарий обычно не работает.
• Смешать квалифицированный и неквалифицированный доход. Тест де минимис может лишить статуса на несколько лет.
• Управлять компанией из Москвы. Есть риск налогового резидентства в России и проблем с банком.
• Забыть про КИК и уведомление об участии. Компания в ОАЭ для резидента РФ не исчезает из отчётности.
• Открыть компанию без договора совладельцев. Спор обойдётся дороже, чем его подготовка.
• Верить, что сертификат резидентства решает всё. Он лишь один из документов.

Пример из практики: типовая ситуация

Типовая ситуация (условный пример, не дело конкретного клиента). Владелец российского IT-интегратора открыл компанию во free zone Дубая, рассчитывая на 0%. Клиенты — российская компания группы и заказчики из третьих стран, сотрудников в зоне нет, а решения принимаются в Москве. Банк просит объяснить услуги, а бухгалтер спрашивает про корпоративный налог.

Разбор показывает три вещи: услуги таким клиентам не входят в перечень квалифицирующей деятельности, поэтому считать надо по базовой шкале (9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов), а не 0%; нет реального присутствия, поэтому и зона, и налоговая позиция слабые; а если владелец остаётся резидентом РФ, нужны уведомления о КИК и расчёт прибыли. Вывод: компанию надо достроить до работающего бизнеса или пересмотреть конструкцию, а не надеяться на лицензию.

Частые вопросы

Может ли россиянин открыть компанию в ОАЭ? Да, российское гражданство само по себе не запрещает создать компанию, но процедуры, документы и банковские требования зависят от зоны и банка. Перед регистрацией проверьте условия лицензии и готовность банка обслуживать структуру.

Что лучше для бизнеса из России: free zone или mainland? Для клиентов вне ОАЭ чаще подходит free zone, для работы на местном рынке — mainland или связка зоны и материка. Решение зависит от клиентов и лицензии, а не только от цены.

Правда ли, что в free zone налог 0%? Особый 0% — только для квалифицированного дохода у компании со статусом QFZP. Её остальной налогооблагаемый доход облагается по 9%, а условия нужно выполнять постоянно. Без статуса действует базовая шкала: 0% до 375 000 дирхамов, 9% свыше.

Нужно ли платить налог в России, если компания в ОАЭ? Сама компания налог на прибыль в России по общему правилу не платит, пока её место управления не находится в России и у неё нет постоянного представительства; с российских доходов может удерживаться налог у источника. Но контролирующее лицо-резидент РФ подаёт уведомление о КИК и может платить налог с прибыли.

Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения с ОАЭ? Да, новое соглашение подписано 17 февраля 2025 года, ратифицировано законом № 189-ФЗ и применяется с 1 января 2026 года. Условия по вашему виду дохода сверяйте по тексту соглашения.

Нужен ли сертификат налогового резидентства ОАЭ компании? Он нужен, чтобы подтверждать резидентство, в том числе для применения соглашения. Сертификат выдаёт налоговая служба ОАЭ через EmaraTax за конкретный период до 12 месяцев, будущий период указать нельзя. Если он нужен постоянно, заявку подают по каждому периоду.

Заблокирует ли банк платежи из России в компанию в ОАЭ? Риск есть, особенно при слабых договорах и неясной цели. Заранее подготовьте договоры, подтверждение реальной деятельности и документы о происхождении средств.

Когда звать юриста

Звать юриста стоит до регистрации, когда вы выбираете зону, конструкцию владения и связку с российской компанией. Срочно — если банк заблокировал платёж, пришёл запрос ФНС, совладельцы вступили в конфликт или вы поняли, что компания работает не так, как описано в документах.

«Горшков, Морозов и партнёры» ведёт такие дела так: дело ведёт партнёр лично, юристы и бухгалтеры работают в одной команде, поэтому расчёты и финансовый анализ делаем сами. Заключений по праву ОАЭ не даём, работу российских и зарубежных консультантов координируем.

Работа начинается с оценки перспектив — отдельного этапа до договора на ведение дела. Партнёр изучает документы и оценивает: что можно сделать, какой сценарий реален и сколько будет стоить каждый следующий этап. На выходе — разбор российской части структуры, перечень рисков по налогам и управлению и вопросы для местного консультанта. Стоимость самой оценки и срок её подготовки называем до начала работы — позвоните или напишите в Telegram, ответим в тот же день. Дальше каждый этап идёт по фиксированной смете. По договорённости часть вознаграждения может зависеть от результата (гонорар успеха); что считается результатом, записывается в договоре, а базовая часть сметы от исхода не зависит. Если перспектив мало, скажем об этом до договора.

+7 495 769-07-77 · Telegram t.me/gorshkovmorozovlegal · info@gmlegal.ru · Москва, ул. Пятницкая, 6/1с1 · оставить заявку. Конфиденциально.

Подробнее о практике — корпоративное право и международные проекты, описания дел — на странице кейсов.

---

Материал подготовлен юристами практики корпоративного права и международных проектов «Горшков, Морозов и партнёры». Обновлено: ноябрь 2026. Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию по конкретному делу.