Наследственное планирование для владельца бизнеса — это не одно завещание, а связка из трёх слоёв: распоряжения на случай смерти (завещание, наследственный договор, наследственный или личный фонд), корпоративных документов (устав и корпоративный договор каждой компании) и семейных договорённостей (брачный договор, режим имущества супругов). Если слои не согласованы, другие участники вправе не дать согласие на переход доли, и наследники получат вместо неё деньги; обязательную долю отдельных родственников завещанием не отменить; а право другой страны осложнит спор ещё сильнее. Хороший план начинается с карты активов и сценария «что будет без плана», а уже потом выбирает инструменты.

Коротко

• Распорядиться имуществом на случай смерти можно завещанием или наследственным договором (п. 1 ст. 1118 ГК РФ). Совместное завещание супругов теряет силу при разводе.
• Завещание на долю в ООО не обходит устав: если он требует согласия участников на переход доли к наследникам, при отказе наследник получит не долю, а её действительную стоимость (п. 8 ст. 21 Закона об ООО, ст. 1176 ГК РФ).
• Обязательную долю несовершеннолетних и нетрудоспособных наследников завещанием не исключить. Наследник-выгодоприобретатель наследственного фонда её теряет, если не откажется от прав в фонде (п. 5 ст. 1149 ГК РФ).
• Личный фонд при жизни создают с имуществом не дешевле 100 млн ₽ по рыночной оценке; наследственный фонд создаёт нотариус после смерти по завещанию (ст. 123.20-4 ГК РФ).
• Корпоративный договор не обязывает тех, кто его не подписал (п. 5 ст. 67.2 ГК РФ), поэтому правила для наследников закладывают и в устав, и в отдельные соглашения.
• По российским правилам наследование определяется правом страны последнего места жительства, а недвижимости — правом страны, где она находится (ст. 1224 ГК РФ). У других стран свои правила, поэтому план по зарубежным активам проверяет местный юрист.

С чего начинается наследственное планирование?

С ответа на вопрос: что будет, если сегодня ничего не делать. Без завещания наследство делится по закону между наследниками первой очереди — детьми, супругом и родителями — в равных долях (ст. 1141, 1142 ГК РФ), и каждый из них наследует часть доли в каждой компании. Для бизнеса это худший сценарий: несколько человек с разными интересами становятся участниками, а решения, требующие единогласия, блокируются.

Поэтому первый шаг — карта активов и людей:

1. Активы. Доли в ООО и акции, зарубежные холдинги, недвижимость в России и за рубежом, счета, права на интеллектуальную собственность, займы компаниям группы. По каждому — где зарегистрирован, кто формально владеет (вы, супруг, номинал, траст), есть ли залоги и обременения.
2. Режим супругов. Что нажито в браке и считается общим, что получено до брака, в дар или по наследству, есть ли брачный договор. Доля пережившего супруга в общем имуществе (по общему правилу половина) в наследство не входит (ст. 1150 ГК РФ).
3. Люди. Наследники по закону, лица с правом на обязательную долю, дети от разных браков, супруг, совладельцы бизнеса.
4. Право. Где вы живёте постоянно и где находятся активы. От этого зависит, по какому праву будут делить наследство.

Какие инструменты есть в российском праве и чем они отличаются?

Коротко: завещание гибкое и отменяется в любой момент, наследственный договор связывает и наследника, фонд отделяет бизнес от наследников и управляет им по заданным правилам, а корпоративные документы определяют, кто вообще сможет войти в компанию.

Отдельно о завещании, сделанном за границей. Удостоверить его вместо нотариуса вправе консульское должностное лицо РФ (п. 7 ст. 1125 ГК РФ). А форма завещания признаётся и тогда, когда соответствует праву места составления или российскому праву (п. 2 ст. 1224 ГК РФ). Но форма — это только допустимость документа: распределит ли его иностранный суд так, как вы задумали, зависит от его собственного права.

Как завещать долю в ООО, чтобы бизнес не встал?

Завещать долю можно, но наследник становится участником только по правилам устава. Если устав требует согласия остальных участников на переход доли к наследникам (п. 8 ст. 21 Закона об ООО), при отказе наследник получает действительную стоимость доли или имущество на эту сумму, а не место в компании (п. 1 ст. 1176 ГК РФ). Акции так не ограничиваются: наследники, к которым перешли акции, становятся акционерами (п. 3 ст. 1176 ГК РФ).

Отсюда три вопроса, которые решают до завещания:

• Кому нужна доля, а кому деньги. Если компанией будет управлять один ребёнок, а второй в бизнесе не работает, разумно завещать долю одному, а второму — другое имущество или завещательный отказ. Иначе вы закладываете конфликт 50/50 между наследниками, о котором подробно в статье о корпоративном договоре и тупике 50/50.
• Что написано в уставе. Нужно ли согласие, есть ли в обществе совладельцы, которые этим согласием будут торговаться, и выдержит ли компания выплату действительной стоимости доли, если согласия не будет.
• Кто управляет до вступления в наследство. Если наследство требует управления, нотариус заключает договор доверительного управления, например долей в уставном капитале (п. 1 ст. 1173 ГК РФ). А если в завещании назначен исполнитель, он считается доверительным управляющим с момента, когда согласился им быть (п. 2 ст. 1173). Распоряжения завещателя по управлению управляющий и душеприказчик обязаны исполнять, в том числе голосовать в высших органах корпораций так, как указано в завещании (п. 4 ст. 1173).

Последнее — сильный инструмент. В завещании можно прямо указать, как голосовать по директору и крупным сделкам до вступления наследников в права, чтобы компания не осталась без руководителя. Исполнителем завещания может быть гражданин или юридическое лицо, и не обязательно наследник (п. 1 ст. 1134 ГК РФ). Сам переходный период подробно разобран в статье о наследовании доли в ООО.

Когда нужен наследственный или личный фонд?

Фонд нужен, когда бизнес должен остаться единым, а наследники — получать доход по правилам, которые вы задали, а не делить компанию. Наследственный фонд создаёт нотариус после смерти по завещанию, которое должно включать решение об учреждении фонда, его устав и условия управления (п. 2 и 7 ст. 123.20-4 ГК РФ).

Заявление о регистрации фонда нотариус подаёт не позднее трёх рабочих дней со дня открытия наследственного дела. Если назначенные вами люди откажутся войти в органы фонда и сформировать их нельзя, фонд не создаётся. Через год со дня открытия наследства его уже не регистрируют (п. 1 и 3 ст. 123.20-8 ГК РФ).

Личный фонд учреждают при жизни; учредитель может предусмотреть в уставе, что после его смерти фонд продолжает работать по утверждённым им правилам (п. 2 ст. 123.20-4).

Что важно знать до решения:

• Порог. Имущество, которое учредитель передаёт личному фонду при создании, должно стоить не менее 100 млн ₽ по оценке рыночной стоимости; для наследственного фонда это правило не действует (п. 4 ст. 123.20-4).
• Право собственности. Имущество принадлежит фонду, учредитель прав на него не имеет (п. 4 ст. 123.20-4). Вы перестаёте быть собственником.
• Кредиторы. Учредитель отвечает по долгам фонда субсидиарно, а личный фонд (кроме наследственного) три года со дня создания (суд может продлить до пяти лет) отвечает по долгам учредителя (п. 6 ст. 123.20-4). Поэтому фонд не инструмент «спрятать бизнес» перед проблемами.
• Выгодоприобретатели. Ими может быть кто угодно, кроме коммерческих юридических лиц (п. 4 ст. 123.20-5 ГК РФ). Права гражданина-выгодоприобретателя наследственного фонда не переходят по наследству (п. 2 ст. 123.20-6).
• Неизменность. После смерти учредителя устав и условия управления не меняются, кроме решения суда, если управлять на прежних условиях стало невозможно из-за непредвиденных обстоятельств, а для наследственного фонда — ещё если выгодоприобретатель окажется недостойным наследником (п. 8 ст. 123.20-4). Ошибку в условиях потом не исправить договорённостью наследников.
• Конфиденциальность. Если иное не установлено ГК РФ или уставом, содержание условий управления раскрытию не подлежит (п. 8 ст. 123.20-4). Выгодоприобретатель вправе ознакомиться с частью условий, которая касается его (п. 5 ст. 123.20-5).

И главное ограничение: фонд не отменяет обязательную долю. Наследник, имеющий на неё право и являющийся выгодоприобретателем наследственного фонда, обязательную долю утрачивает, но может в срок для принятия наследства отказаться от прав выгодоприобретателя и потребовать обязательную долю. Тогда суд вправе её уменьшить, если причитающееся ему по наследству существенно превышает то, что нужно на разумное содержание (п. 5 ст. 1149 ГК РФ). Значит, условия фонда для таких людей надо писать так, чтобы им было невыгодно выходить из фонда.

Владеете долями в нескольких компаниях и не уверены, что устав пустит ваших наследников? Пришлите уставы и корпоративные договоры — ответим в тот же день. +7 495 769-07-77 · t.me/gorshkovmorozovlegal

Как связать завещание с уставом и корпоративным договором?

Завещание отвечает на вопрос «кому», а корпоративные документы — «на каких условиях он войдёт в компанию».

Что проверяют и меняют:

• Устав. Нужно ли согласие участников на переход доли к наследникам (п. 8 ст. 21 Закона об ООО). Это решение работает в обе стороны: защищает совладельцев от случайного наследника и одновременно позволяет им не пустить вашего. Согласование с совладельцами — часть плана, а не формальность.
• Корпоративный договор. Он не создаёт обязанностей для лиц, которые в нём не участвуют (п. 5 ст. 67.2 ГК РФ). Наследник не становится стороной договора автоматически, поэтому механизмы, рассчитанные на «правопреемников», нужно продублировать там, где они обязательны для всех: в уставе или в отдельном соглашении, которое наследник подпишет как условие получения согласия.
• Цена выкупа. Если совладельцы не дадут согласия, доля переходит к обществу, и оно выплачивает наследникам действительную стоимость доли по отчётности за последний отчётный период перед днём смерти (п. 5 ст. 23 Закона об ООО). При несогласии с расчётом наследник или общество вправе заявить о рыночной оценке чистых активов, а устав, изменённый единогласно, может приравнять выплату к рыночной стоимости доли (п. 9 ст. 23).
• Холдинг. Если доли российских компаний принадлежат иностранному холдингу, наследуется доля в холдинге, а российские уставы её переход не затрагивают. Зато решающими становятся устав и право страны холдинга.

Какие пределы у свободы завещания: обязательная доля и права супруга?

Обязательная доля — главный предел свободы завещания. Её получают несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы: не меньше половины того, что им причиталось бы по закону, независимо от завещания (п. 1 ст. 1149 ГК РФ). Сначала её берут из незавещанного имущества, а если его не хватает — из завещанного (п. 2 ст. 1149). Наследственный договор тоже действует только в части, не противоречащей правилам об обязательной доле, в том числе если право на неё появилось уже после заключения договора (п. 6 ст. 1140.1 ГК РФ).

Практический вывод: под обязательную долю заранее выделите другое имущество, не долю в компании. Если всё ценное — это доля в компании, обязательный наследник получит часть доли, и вы снова получите участника, которого не планировали. Развёрнуто о том, кто получает обязательную долю и как её считают, — в статье об обязательной доле в наследстве.

Супруг — второй предел. Его доля в общем имуществе (по общему правилу половина) принадлежит ему вне наследства, и завещание этого не меняет; иное может быть предусмотрено совместным завещанием супругов или наследственным договором (ст. 1150 ГК РФ). Брачный договор позволяет заранее установить режим раздельной или долевой собственности, в том числе на будущее имущество (п. 1 ст. 42 СК РФ). Если доля в бизнесе по брачному договору ваша личная, в наследство она войдёт целиком. О том, как брачный договор отца влияет на права вдовы, — в статье о брачном договоре после смерти.

Что делать с активами за границей?

Сначала понять, какое право будут применять. По российским правилам наследование определяется правом страны, где наследодатель имел последнее место жительства, а наследование недвижимости — правом страны, где она находится; недвижимость из российского реестра наследуется по российскому праву (п. 1 ст. 1224 ГК РФ). Для владельца, который живёт в Дубае, это значит: если последним местом жительства признают ОАЭ, то и к долям российских ООО по этому правилу может применяться право ОАЭ. А само место жительства нередко оспаривают.

Дальше — по странам:

• Кипрский холдинг. По разъяснениям кипрских юристов, акции переходят после гранта кипрского суда, а чьё право определит наследников, зависит от места жительства наследодателя. Порядок — в статье о наследовании долей кипрского холдинга.
• Недвижимость в ОАЭ. Без завещания, составленного по местным правилам, наследникам грозит долгая процедура и спор о применимом праве. Что бывает, когда завещания нет, — в статье о недвижимости в ОАЭ без завещания.
• Номинальные владельцы и трасты. Номинальное владение без документов о вашем бенефициарном праве — прямой путь к спору с наследниками номинала.

Российский юрист не даёт заключений по праву Кипра, ОАЭ и других стран: по каждой юрисдикции нужен местный консультант. Задача российской стороны — свести все документы так, чтобы завещания в разных странах не отменяли друг друга, распределение совпадало, а российские налоги и уведомления были учтены. Доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования, по общему правилу НДФЛ в России не облагаются (п. 18 ст. 217 НК РФ), но налоги других стран это не отменяет.

Пример из практики: типовая ситуация

Типовая ситуация (условный пример, не дело конкретного клиента). Владелец группы из двух ООО, кипрского холдинга и квартиры в Дубае. Двое взрослых детей: дочь работает в компании, сын — нет. Второй брак, жена в бизнесе не участвует, брачного договора нет. Уставы российских компаний требуют согласия участников на переход доли к наследникам, совладелец владеет 30% в одной из них.

Что выясняется на карте. Без плана жена получает половину общего имущества и долю в наследстве, дети — по доле, а совладелец может не согласиться на их вход, и компании придётся выплачивать действительную стоимость. Кипрские доли и квартира пойдут по своим процедурам.

Что можно сделать. Обсудить с совладельцем изменение устава и подписать с ним соглашение о выкупе на понятных условиях. Завещать дочери доли, сыну — другое имущество, предусмотреть в завещании распоряжения о голосовании на переходный период и назначить исполнителя. С женой заключить брачный договор или совместное завещание. По Кипру и ОАЭ — получить заключения местных юристов и выстроить документы в каждой стране. Это логика планирования, а не гарантия результата: итог зависит от согласия совладельца, семьи и иностранных процедур.

Что делать в первые 7 и 30 дней

Первые 7 дней.

1. Составьте список активов с указанием, где и на кого они оформлены.
2. Соберите уставы, корпоративные договоры, брачный договор, если есть, и действующие завещания, в том числе иностранные.
3. Выпишите наследников по закону и тех, у кого может быть право на обязательную долю.
4. Отметьте, в какой стране вы живёте большую часть времени и где находятся недвижимость и холдинги.

Первые 30 дней.

1. Разберите с юристом, что будет без плана, и сформулируйте цель: кому управление, кому доход, кому конкретное имущество.
2. Проверьте уставы на согласие участников и обсудите изменения с совладельцами.
3. Выберите инструмент: завещание с исполнителем, наследственный договор, фонд или их сочетание.
4. По зарубежным активам получите заключения местных юристов и сведите их в одну схему.
5. Подготовьте распоряжения на переходный период: кто голосует, кто директор, кто имеет доступ к счетам.

Ошибки, которые стоят дороже всего

• Завещать долю, не прочитав устав. Наследник может получить деньги вместо места в компании, а компания — внезапную выплату.
• Делить каждую компанию поровну между детьми. Это почти неизбежный тупик, если интересы детей расходятся, а устав не содержит механизма выхода из него.
• Создать фонд «на всякий случай». Учредитель теряет право собственности, а условия наследственного фонда после создания почти не изменить.
• Не согласовать завещания в разных странах. Новый документ в одной стране может отменить или противоречить прежнему в другой.
• Не продумать переходный период. Пока наследники не вступили в права, компании нужен директор и тот, кто голосует.

Частые вопросы

Можно ли запретить детям продавать унаследованную долю? На прямой запрет в завещании полагаться не стоит: такого способа ограничить наследника закон не называет. Задачу решают иначе: через устав (согласие на отчуждение, преимущественное право), наследственный договор с условиями или фонд, в котором доля остаётся у фонда, а дети получают доход.

Чем наследственный договор лучше завещания? Он связывает и наследника: можно возложить на него обязанности и поставить переход имущества в зависимость от условий (ст. 1140.1 ГК РФ). Отказаться от договора наследодатель может в любое время, но возместит сторонам убытки от его исполнения, возникшие к этому моменту.

Можно ли составить завещание, если я живу в Дубае? Да, российское завещание можно удостоверить у консула РФ. Но если в ОАЭ есть недвижимость или постоянное место жительства, нужен также документ по местным правилам, согласованный с российским.

Нужен ли личный фонд, если бизнес стоит меньше 100 млн ₽? Личный фонд при жизни с меньшим имуществом создать нельзя. Наследственный фонд такого порога не имеет, но для небольшого бизнеса чаще достаточно завещания с исполнителем и правильного устава.

Можно ли сохранить всё в тайне от семьи? Закрытое завещание никто не видит до смерти, а условия управления фондом по общему правилу конфиденциальны. Но после смерти закрытое завещание вскрывают в присутствии желающих наследников по закону, а выгодоприобретатель фонда вправе ознакомиться с касающейся его частью условий (п. 4 ст. 1126, п. 5 ст. 123.20-5 ГК РФ).

Когда звать юриста

Звать юриста стоит, когда у вас больше одной компании или совладельцы в бизнесе, есть активы за рубежом, дети от разных браков или наследники с правом на обязательную долю, или когда вы уже составили завещание, но не сверяли его с уставами. Чем раньше это сделано, тем больше вариантов, и тем меньше шанс, что вашим детям придётся решать вопрос в суде.

«Горшков, Морозов и партнёры» ведёт такие дела так: дело ведёт партнёр лично, юристы и бухгалтеры работают в одной команде, поэтому расчёты и финансовый анализ делаем сами.

Работа начинается с оценки перспектив — отдельного этапа до договора на ведение дела. Партнёр изучает документы и оценивает: что можно сделать, какой сценарий реален и сколько будет стоить каждый следующий этап. На выходе — карта активов и наследников, сценарий «что будет без плана» и перечень изменений в уставах, завещаниях и семейных договорах, а также список вопросов к юристам других стран. Стоимость самой оценки и срок её подготовки называем до начала работы — позвоните или напишите в Telegram, ответим в тот же день. Дальше каждый этап идёт по фиксированной смете. По договорённости часть вознаграждения может зависеть от результата (гонорар успеха); что считается результатом, записывается в договоре, а базовая часть сметы от исхода не зависит. Если перспектив мало, скажем об этом до договора.

+7 495 769-07-77 · Telegram t.me/gorshkovmorozovlegal · info@gmlegal.ru · Москва, ул. Пятницкая, 6/1с1 · оставить заявку. Конфиденциально.

Подробнее о практике — корпоративное право и международные проекты, описания дел — на странице кейсов.

---

Материал подготовлен юристами практики корпоративного права и международных проектов «Горшков, Морозов и партнёры». Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию по конкретному делу.